| 一．汇率风险的分析 汇率风险是指一定的经济实体在对外经济，贸易，金融等活动中,由于各种货币之间汇率的波动变化,而导致企业成本增加，收入减少的可能性"一般来讲,汇率风险可分为会计风险，经济风险和交易风险。会计风险又称折算风险或转化风险,是一种根据会计制度的规定,对企业经营活动进行统一的财务报告时,由于汇率变化而引起的资产负债表中某些以外币计量的资产，负债，收入和费用,在折算成以本币表示的项目时可能产生的账面损失，经济风险又称经营风险,是指由于外汇汇率发生波动而引起国际企业未来收益减小的一种潜在的损失，交易风险是指由于外汇汇率波动而引起的企业应收资产与应付债务价值变化的风险，本文重点谈外贸企业交易风险的锁定。 二．锁定汇率风险的策略的优势 1正确选择进出口业务的计价货币，在进出口业务中涉及到计价货币和结算货币,两种货币可是同种货币也可是不同种货币，选择的不同,企业的成本或收益将有所不同通常选择计价货币的策略是:出口时选择硬币即具有上浮趋势的货币,进口时选择软币即具有下浮趋势的货币;进出口货款一半用硬币一半用软币或三种以上货币计价;本币计价。 2签好保值条款,锁定汇率风险 在进出口贸易中,如果由于某种原因不能实现正确选择进出口业务的计价货币,则贸易合同中要订立保值条款，一般方法有:计价与支付都用软币,但签订合同时明确该软币与另一硬币的比价,支付时原货价按此变动幅度调整;确定一个软币与硬币的商定汇率>0,如果支付时软币与硬币的 比价超过/商定汇 |
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