| 北京元杰墙纸公司会计电算化的内部控制研究(18页，11887字) 摘要： 会计电算化给企业内部控制制度提出了更高要求，通过对当前企业会计电算化工作环境下内控制度的状况及如何加强作一些探讨，以使内控制度在电算化环境下发挥更大的作用。 内部控制制度是企业为了保证业务活动的有序进行、确保资产的安全完整、防止欺诈和舞弊行为及实现经营管理目标而制定和实施的一系列具有控制职能的方法、措施和程序。会计电算化系统的内部控制即包括了原来的手工财务过程，又包括程序设计、电算化账务处理过程。严格的内部控制制度是会计电算化信息真实可靠的保证。会计电算化的内部控制是内部会计控制的特殊形式，所以必须针对这一现状下的新要求加强内部控制。 关键词： 会计电算化 内部控制 系统管理控制 目 次 1 引言…………………………………………………………………………………1 1.1 研究背景…………………………………………………………………………1 1.2 研究思路…………………………………………………………………………1 2 会计电算化和内部控制的相关理论………………………………………………2 2.1 会计电算化理论…………………………………………………………………2 2.2 内部控制理论……………………………………………………………………6 3 北京元杰墙纸公司概况……………………………………………………………8 3.1 公司简介…………………………………………………………………………8 3.2 公司会计电算化系统现状………………………………………………………9 4 公司会计电算化的内部控制存在的问题…………………………………………10 4.1 缺乏高素质的电算化会计人才…………………………………………………10 4.2 领导层缺乏对会计电算化系统的认识…………………………………………11 4.3 电算化管理制度与执行脱离……………………………………………………11 4.4 缺乏日常控制……………………………………………………………………11 5 加强公司会计电算化内部控制的措施……………………………………………12 5.1 提高内部会计人员的素质………………………………………………………12 5.2 领导层加强对会计电算化系统的认识…………………………………………12 5.3 加强有关组织与管理方面的控制………………………………………………13 5.4 加强日常控制……………………………………………………………………14 结论 ……………………………………………………………………………………16 参考文献 ………………………………………………………………………………17 致谢 ……………………………………………………………………………………18 |
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