一、建立健全我国商业银行会计内部控制工作的紧迫性 二、我国商业银行会计内部控制现状和面临的问题 (一)风险防范意识薄弱 (二)制度执行不严,贯彻落实流于形式 (三)内控机制不健全,缺乏动态的调整、充实过程 (四)相互制约机制不健全,上下级之间约束性薄弱 (五)检查辅导走形式,监督不力 (六)会计内控队伍素质不高,成为制约商业银行发展的桎梏 (七)金融改革的深入发展对内控工作提出新挑战 三、建立和完善我国商业银行会计内部控制制度的建议 (一)建立和完善适应银行业务发展变化的防范会计风险工作操作程 (二)解决好规章制度建设滞后于管理手段进步和业务发展的问题 (三)深化银行会计内部控制机制建设,构建高效会计风险监督系统 (四)完善会计报表体系,提高会计信息质量,建立有关“充分揭示”的责任制度 (五)构建会计电算化安全控制体系 (六)提高内控人员素质。 |