| [页数]:6 [字数]:3313 [目录] 一、理论依据 二、政策依据 三、如何做好内部控制调查分析工作 [正文] 商业银行作为特殊企业，在内控体系建设方面有一定的历史，但需要在对内部控制有效性自我评价的基础上，参照《企业内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》）的相关要求，结合商业银行自身实际，全面开展内部控制体系建设和完善工作。对此，笔者认为商业银行需要确立二维的思考模式，以历史的眼光看待发展过程中存在的问题，以《基本规范》等文件为现实标准和参照，坚持全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益性原则，从内部环境、风险评估、控制活动、信息交流与沟通、内部监督等五个方面入手，积极稳妥地建立推进内部控制体系建设工作的长效机制，充分考虑目标模式和实施困难，逐步建立既适应外部监管要求又满足商业银行内在发展需要的内部控制体系，从而促进经营管理效益和效率的提高，促进发展战略的全面实现。 一、理论依据 （一）内部控制的系统观点。内部控制是针对企业自身的，对内部控制相关规则的解读，离开了企业的实质是没有任何意义的。当前， ...... [原文截取] 商业银行开展内部控制调查分析工作的思考 商业银行作为特殊企业，在内控体系建设方面有一定的历史，但需要在对内部控制有效性自我评价的基础上，参照《企业内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》）的相关要求，结合商业银行自身实际，全面开展内部控制体系建设和完善工作。对此，笔者认为商业银行需要确立二维的思考模式，以历史的眼光看待发展过程中存在的问题，以《基本规范》等文件为现实标准和参照，坚持全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益性原则，从内部环境、风险评估、控制活动、信息交流与沟通、内部监督等五个方面入手，积极稳妥地建立推进内部控制体系建设工作的长效机制，充分考虑目标模式和实施困难，逐步建立既适应外部监管要求又满足商业银行内在发展需要的内部控制体系，从而促进经营管理效益和效率的提高，促进发展战略的全面实现。 一、理论依据 （一）内部控制的系统观点。内部控制是针对企业自身的，对内部控制相关规则的解读，离开了企业的实质是没有任何意义的。当前，比较一致的观点就是企业是一种“组织”，是一个以满足社会需求为目的、把人们联合起来的社会机构。企业的首要任务是生存。企业作为“组织”为了完成使命，就必须解决好领..... |
商业银行开展内部控制调查分析工作的思考
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